IRPEF 2027, cosa cambia per lavoratori dipendenti, pensionati e partite IVA? L’articolo 9 del disegno di legge di Bilancio propone di estendere l’aliquota del 33% ai redditi fino a 55.000 euro, con un risparmio massimo di 500 euro annui. Per il regime forfettario è previsto l’aumento della soglia di ricavi e compensi a 100.000 euro ai fini delle imposte sui redditi, mentre restano differenti i limiti IVA. Le misure sono ancora all’esame del Parlamento: vediamo le novità, chi potrebbe beneficiarne e quali soglie occorre conoscere. Per approfondimenti in materia, consigliamo il volume “Come cancellare i debiti fiscali”, acquistabile cliccando su Shop Maggioli o su Amazon.
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IRPEF 2027: le nuove aliquote e gli scaglioni di reddito
Il comma 1 aggiunge un comma 5-bis all’art. 11 del T.U. imposte sui redditi (d.lgs. n. 117/2026). Per l’anno 2027 l’imposta lorda si calcola “in luogo delle aliquote previste dal comma 1” con questi scaglioni:
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Leonarda D’AlonzoAvvocato, già Giudice Onorario presso il tribunale di Ferrara e Giudice dell’Esecuzione in esecuzioni mobiliari, esecuzioni esattoriali mobiliari e immobiliari e opposizione all’esecuzione nella fase cautelare.
Leonarda D’Alonzo | Maggioli Editore 2025
| Reddito | Aliquota |
| fino a 28.000 euro | 23% |
| oltre 28.000 e fino a 55.000 euro | 33% |
| oltre 55.000 euro | 43% |
Per comprendere la novità è necessario rammentare le riforme precedenti: i primi due scaglioni sono stati accorpati in uno solo, al 23% fino a 28 mila euro; in seguito l’aliquota tra 28.000 e 50.000 euro è scesa dal 35 al 33%. L’art. 9 lascia invariate le aliquote e allarga di 5.000 euro lo scaglione intermedio. In tal modo la parte di reddito tra 50.000 e 55.000 euro passa dal 43% al 33%.
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Aliquote IRPEF 2027: perché la misura dura un solo anno
Il comma 5-bis riguarda in modo esplicito solamente l’anno 2027. Si applica in luogo delle aliquote ordinarie del comma 1, che il disegno di legge non modifica. Dal 2028, pertanto, senza una proroga torneranno le aliquote ordinarie. Chi pianifica redditi e compensi su più anni deve tenerne conto.
Risparmio IRPEF 2027: chi ottiene fino a 500 euro
Il risparmio è pari al 10% della parte di reddito imponibile nel range tra 50.000 e 55.000 euro. A parità di detrazioni:
- fino a 50.000 euro di imponibile non cambia nulla;
- con 52.000 euro il risparmio è di 200 euro;
- da 55.000 euro in su si ottiene il massimo, 500 euro l’anno.
Il beneficio non dipende dal tipo di reddito. Ne godono lavoratori dipendenti, pensionati e lavoratori autonomi in regime ordinario, a condizione che il loro imponibile superi i 50.000 euro. La misura non tocca invece il reddito d’impresa o di lavoro autonomo dei forfettari, che rimane soggetto all’imposta sostitutiva e non alle aliquote IRPEF.
Regime forfettario 2027: la soglia sale a 100.000 euro
Il comma 2 novella le norme del T.U. sul regime forfettario. La lettera a) aggiunge un comma 1-bis all’art. 232. Prevede che “ai fini delle imposte sui redditi e delle addizionali regionali e comunali” il limite di ricavi e compensi della lettera a) del comma 1 salga a 100.000 euro. La lettera b) è un intervento di coordinamento: nell’art. 235, comma 2, lett. c), il rinvio al “comma 1” diventa rinvio al “comma 1-bis”. A differenza delle aliquote, le modifiche del comma 2 non sono limitate al 2027 e hanno quindi carattere strutturale.
Forfettario e IVA: perché restano due limiti differenti
L’aumento a 100.000 euro vale solamente per le imposte sui redditi e le addizionali. Per l’IVA rimane il limite ordinario della lettera a), pari a 85.000 euro di ricavi e compensi. La separazione si spiega nella circostanza che la franchigia IVA per le piccole imprese è regolata dal diritto dell’Unione europea. Ne nasce una fascia intermedia. Chi nell’anno precedente ha avuto ricavi o compensi tra 85.000 e 100.000 euro può applicare il forfettario ai fini delle imposte sui redditi, ma non ha diritto alla franchigia IVA. Deve quindi applicare l’imposta in fattura e svolgere gli adempimenti collegati.
Uscita dal regime forfettario: le soglie di 100.000 e 115.000 euro
La lettera c) riscrive il secondo periodo dell’art. 238, comma 1. Il regime “cessa di avere applicazione dall’anno stesso” in cui ricavi o compensi superano:
- 115.000 euro, ai fini delle imposte sui redditi e delle addizionali;
- 100.000 euro, ai fini dell’IVA.
Prendiamo chi, nel corso dell’anno, supera i 100.000 euro ma resta sotto i 115.000:
- per quell’anno conserva la tassazione sostitutiva;
- il regime cessa invece ai fini IVA “dall’anno stesso”, con modalità operative che andranno chiarite;
- dall’anno successivo, avendo superato la soglia di accesso di 100.000 euro, esce dal forfettario anche ai fini delle imposte sui redditi.
Forfettario 2027 e lavoro dipendente: soglia a 35.000 euro
Il comma 3 fissa per il 2027 a 35.000 euro il limite dell’art. 233, comma 1, lett. f). È la soglia di redditi da lavoro dipendente e assimilati oltre la quale non si può applicare il forfettario. Non è una novità assoluta: la soglia ordinaria di 30.000 euro risultava già stata portata a 35.000 dalla legge di bilancio 2025 e in seguito prorogata per il 2026 dalla legge di bilancio 2026. La manovra la conferma per un ulteriore anno, sempre in via temporanea.
Legge di Bilancio 2027: quali novità restano da confermare
L’art. 9 fa parte di un disegno di legge ancora all’esame del Parlamento, per l’effetto i contenuti del testo possono cambiare. Per i dipendenti il vantaggio è contenuto e limitato nel tempo. Per le partite IVA la soglia più elevata va gestita con attenzione, in quanto i limiti per le imposte sui redditi e per l’IVA non coincidono. Chi ha ricavi vicini a queste soglie dovrebbe tenerli sotto controllo nel corso dell’anno, nella finalità di non uscire dalla franchigia IVA senza accorgersene.
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