12/11/2026 – L’innalzamento da 85mila a 100mila euro della soglia del regime forfetario, previsto dalla Manovra 2027, potrebbe favorire una platea limitata di lavoratori autonomi con redditi già relativamente elevati.
È quanto emerso dall’audizione della Corte dei conti del 9 novembre sul disegno di legge di Bilancio 2027.
Alle valutazioni dei magistrati contabili si affiancano quelle di Confprofessioni, che chiedono misure a sostegno dei giovani e dell’aggregazione degli studi.
Forfetario a 100mila euro, chi beneficia della nuova soglia
Come previsto dal disegno di legge di Bilancio, dal 2027 la soglia di ricavi e compensi rilevante ai fini dell’applicazione del regime forfetario alle imposte sui redditi dovrebbe salire dagli attuali 85mila a 100mila euro.
La soglia di esenzione dall’IVA resta invece fissata a 85mila euro, con la conseguenza che tra 85mila e 100mila euro si determinerebbe una situazione nella quale il contribuente applica il regime agevolato ai fini delle imposte sui redditi ma deve assolvere gli adempimenti IVA ordinari.
Su questo disallineamento si è espressa la Corte dei conti, durante l’audizione, evidenziando la necessità di regole applicative e di coordinamento chiare.
Le osservazioni dei magistrati riguardano la distribuzione dei benefici della misura, mentre l’entità del vantaggio fiscale solleva interrogativi sull’equità del trattamento tributario, soprattutto rispetto ai contribuenti soggetti all’Irpef ordinaria.
Secondo la relazione tecnica allegata al disegno di legge di Bilancio 2027, sarebbero circa 41mila i nuovi contribuenti per i quali il passaggio al forfetario potrebbe risultare conveniente. La platea comprende anche artigiani e commercianti, oltre ai liberi professionisti. Il beneficio fiscale medio raggiungerebbe oltre 6mila euro nel 2027 e circa 7.400 euro annui a regime.
Corte dei conti, le criticità dell’estensione del forfetario
La Corte dei conti richiama inoltre l’attenzione sulle disparità di trattamento tra contribuenti con livelli di reddito analoghi, ma soggetti a regimi fiscali differenti.
La questione assume particolare rilievo nel confronto con gli effetti della revisione dell’Irpef prevista dalla stessa Manovra, che interessa una platea molto più ampia, ma con benefici individuali decisamente inferiori rispetto a quelli stimati per i nuovi aderenti al forfetario.
I magistrati contabili pongono inoltre l’attenzione sugli effetti prodotti dalle soglie.
Fissare un livello di ricavi oltre il quale si passa al regime ordinario può incentivare alcuni contribuenti a cercare di rimanere al di sotto del limite attraverso il differimento della fatturazione o la distribuzione dei compensi tra diversi periodi d’imposta. Nei casi più problematici potrebbe inoltre verificarsi una frammentazione artificiosa delle attività tra più soggetti.
Per questo la Corte ritiene necessario accompagnare l’estensione del forfetario con un monitoraggio sistematico dei nuovi aderenti, della loro distribuzione per classi di ricavi e dell’evoluzione dei redditi dichiarati.
L’analisi dovrebbe servire anche a verificare se il regime continui effettivamente a essere utilizzato dagli operatori di minori dimensioni e quali effetti produca sulla crescita delle attività.
Confprofessioni: la misura raggiunge soprattutto i redditi più alti
Anche Confprofessioni, nell’audizione del 10 novembre, ritiene che l’innalzamento della soglia non risponda alle principali esigenze del lavoro professionale.
Pur riconoscendo il ruolo del regime forfetario nella semplificazione fiscale e nell’avvio delle attività, la Confederazione contesta l’opportunità di estenderne ulteriormente la soglia.
Per le attività professionali cui si applica il coefficiente di redditività del 78%, ricavi o compensi compresi tra 85mila e 100mila euro corrispondono infatti a redditi forfetari compresi tra 66.300 e 78mila euro.
Si tratta di valori superiori al reddito medio dei professionisti iscritti alle Casse previdenziali, indicato da Confprofessioni in 47.601 euro, e molto distanti da quello dei professionisti con meno di 30 anni, pari mediamente a 18.160 euro.
La Confederazione sottolinea inoltre che il vantaggio derivante dal forfetario aumenta al crescere del reddito: rispetto al regime ordinario, stima un risparmio fiscale di circa 830 euro con un reddito di 20mila euro, che supera invece i 13.500 euro con un reddito di 78mila euro. Il confronto considera l’aliquota sostitutiva del 15%, senza includere addizionali e contributi previdenziali.
Per Confprofessioni, quindi, l’aumento della soglia concentra una parte consistente delle risorse sui contribuenti con redditi già superiori alla media, mentre restano senza interventi specifici le fasce più giovani della categoria.
Giovani professionisti, chiesto l’aumento della no tax area
Confprofessioni propone una diversa destinazione delle risorse, stimate in circa 300 milioni di euro all’anno dal 2028.
Una delle ipotesi è aumentare progressivamente le detrazioni riconosciute ai lavoratori autonomi, portando la no tax area dagli attuali 5.500 euro agli 8.500 euro previsti per i lavoratori dipendenti.
Secondo i dati illustrati durante l’audizione, a un reddito di 20mila euro corrisponde un carico fiscale di circa 1.000 euro per un lavoratore dipendente, contro circa 3mila euro per un professionista in regime forfetario e oltre 3.800 euro per un professionista assoggettato al regime ordinario.
Il problema è anche generazionale. La quota degli iscritti alle Casse professionali con meno di 40 anni è passata da quasi il 41% nel 2005 al 27,7% nel 2024.
Per Confprofessioni, un alleggerimento fiscale mirato sui redditi più bassi potrebbe quindi sostenere maggiormente l’avvio delle attività professionali rispetto all’estensione della soglia massima del forfetario.
Forfetario e studi professionali, il rischio di frenare le aggregazioni
Un altro punto evidenziato, particolarmente rilevante per architetti, ingegneri e professionisti tecnici riguarda la crescita e l’organizzazione degli studi.
Il regime forfetario è basato su coefficienti standard di redditività e prevede, tra le condizioni di accesso, limiti alle spese sostenute per dipendenti e collaboratori.
Secondo Confprofessioni, questo assetto tende a favorire le attività con strutture leggere e può invece ridurre la convenienza a investire in personale, attrezzature e organizzazione.
Con l’innalzamento della soglia a 100mila euro, il numero di professionisti interessati a mantenere queste condizioni potrebbe crescere, producendo un effetto contrario alle politiche rivolte alla dimensione e all’aggregazione degli studi professionali.
La Confederazione richiama in particolare il caso delle Società tra Professionisti (STP). La normativa oggi esclude dal forfetario, a determinate condizioni, chi controlla direttamente o indirettamente una Srl che esercita attività riconducibili a quella del contribuente; l’esclusione può riguardare anche il professionista che controlla una STP costituita in forma di Srl.
Confprofessioni propone di stabilire che il solo controllo di una STP in forma di Srl non impedisca l’accesso o la permanenza nel regime forfetario, ferme restando le altre cause di esclusione.
L’obiettivo è evitare che il vantaggio fiscale individuale spinga i professionisti a rinunciare alla costituzione o allo sviluppo di strutture associate. Confprofessioni rileva che le STP sono cresciute del 25% negli ultimi due anni e ritiene necessario rendere l’ampliamento del forfetario coerente con le politiche di sostegno alle aggregazioni professionali.
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