| Operazioni imponibili |
1 |
1 |
37 |
| Territorialità delle operazioni |
| regola |
2 |
7 |
– |
| operazioni intraunionali |
16 |
– |
40 |
| Cessioni di beni |
| regola |
5 |
2 |
– |
| territorialità |
15 |
7-bis |
– |
| vendite a distanza nell’Unione europea |
6 e 39 |
– |
38-bis e 41 |
| Acquisti intraunionali |
8 e 9 |
– |
38 e 38-ter |
| Acquisti in sospensione di imposta |
46, 47 e 42 |
1 del d.l. 29.12.1983, n. 746; 2, comma 2, della l. 18.2.1997, n. 28 |
42, comma 2 |
| Importazioni |
11 e 44 |
67 e 68 |
– |
| Fattura emessa per: a) cessioni di beni |
| in Italia |
15 |
7-bis |
– |
| a clienti dell’Unione europea |
39 |
– |
41 |
| esportazioni |
45, a) |
8, a) |
– |
| esportazioni in triangolazione |
45, a) |
8, a) |
– |
| a esportatore abituale (con lettera d’intento) |
45, d) |
8, c) |
– |
| con trasporto fuori dell’Unione europea: entro 90 giorni dalla consegna, fatto dal cliente extra U.E. |
45, b) |
8, b) |
– |
| con trasporto fuori dell’Unione europea: entro 180 giorni dalla consegna a cura del cessionario o per suo conto |
45, c) |
8, b-bis) |
– |
| a soggetti privati extraunionali per beni, IVA compresa, superiore a € 70 da trasportare fuori dall’Unione europea senza pagamento dell’IVA entro 3 mesi dall’effettuazione dell’operazione |
51 |
38-quater |
– |
| Operazioni |
| con lo Stato della Città del Vaticano |
50 |
71 |
– |
| con la Repubblica di San Marino |
50 |
71; d.m. 21.6.2021 |
– |
| per operazioni non imponibili assimilate |
52 |
72; art. 5, comma 15-ter del d.l. 21.10.2021, n. 146 |
– |
| Operazioni in depositi fiscali ai fini IVA |
53 |
– |
50-bis |
| Prestazioni di servizi |
| territorialità |
17 |
7-ter |
– |
| deroghe alla territorialità |
18, 19, 20, 21, 22 e 23 |
7-quater, 7-quinquies, 7-sexies, 7-septies e 7-octies; art. 1, commi 725 e 726 della l. 27.12.2019, n. 160; art. 1, commi 710, 711 e 712 della l. 30.12.2020, n. 178 |
– |
| Momento di effettuazione delle operazioni |
| regola |
24 |
6 |
– |
| cessioni e acquisti intraunionali |
26 |
– |
39 |
| Base imponibile |
| regola |
27 |
13; 16 del d.l. 23.2.1995, n. 41; 3, comma terzo, della l. 5.8.1981, n. 441 |
– |
| valore normale |
28 |
14 |
– |
| esclusioni della base imponibile |
29 |
15 |
– |
| operazioni permutative e dazioni in pagamento |
30 |
11 |
– |
| cessioni e prestazioni accessorie |
31 |
12 |
– |
| acquisti intraunionali |
32 |
– |
43 |
| importazioni |
33 |
69 |
– |
| Aliquote |
34, 35 e 36 |
16 |
43 |
| Operazioni esenti |
37 e 38 |
10; 14, comma 10, della l. 24.12.1993, n. 537; 1, comma 497, della l. 30.12.2004, n. 311; art. 1, comma 604, della l. 27.12.2006, n. 296; 1, comma 80, della l. 24.12.2007, n. 244; 4-quater del d.l. 18.10.2023, n. 145 |
– |
| Operazioni intraunionali connesse |
| cessioni non imponibili |
39 |
– |
41 |
| “call-off stock” |
40 |
– |
41-bis |
| cessioni a catena |
41 |
– |
41-ter |
| acquisti non imponibili e esenti |
42 |
– |
42 |
| cessioni con trasporto a cura del cedente in altro Stato dell’UE |
43 |
– |
58 |
| Servizi internazionali |
| regola |
49 |
9 |
– |
| depositi fiscali |
53 e 54 |
1, commi da 937 a 942, della l. 27.12.2017, n. 205 |
50-bis |
| Rivalsa |
55 |
18 |
– |
| Detrazione |
| regola |
56 |
19; 3, comma 5, del d.l. 27.4.1990, n. 90 |
45 |
| percentuale di detrazione |
57 |
19-bis |
– |
| esclusione o riduzione |
58 |
19-bis1 |
– |
| rettifica |
59 |
19-bis2 |
– |
| enti non commerciali |
60 |
19-ter; 4-bis del d.l. 30.9.1992, n. 394 |
– |
| Scissioni aziendali |
61 |
16, comma 11, della l. 24.12.1993, n. 537 |
– |
| Volume d’affari |
62 |
20 |
– |
| Esercizio di più attività |
63 |
36 |
– |
| Debitore dell’imposta |
| regola |
64 |
17 |
– |
| pubbliche amministrazioni, enti e società |
65 |
17-ter |
– |
| operazioni intraunionali |
66 |
– |
44 |
| importazioni |
67 |
70 |
– |
| Inizio, variazione e cessazione di attività |
| regola |
68 |
35 |
– |
| eredi del contribuente |
69 |
35-bis |
– |
| soggetto non residente |
70 |
35-ter |
– |
| Verifica del numero di partita IVA |
71 |
35-quater |
– |
| Fatturazione delle operazioni |
| regola |
72 |
21 |
– |
| forma semplificata |
73 |
21-bis |
– |
| rapporti con pubbliche amministrazioni |
74 |
1, commi da 209 a 214 della l. 24.12.2007, n. 244 |
– |
| digitalizzazione |
75 |
25 del d.l. 24.4.2014, n. 66 |
– |
| appalti pubblici |
76 |
1, 2, 3, 4, 5, 6 e 7 del d.lgs. 27.12.2018, n. 148 |
– |
| fatturazione elettronica |
77 |
1 del d.lgs. 5.8.2015, n. 127; 1, commi da 916 a 919 della l. 27.12.2017, n. 205 |
– |
| operatori sanitari |
78 |
10-bis del d.l. 23.10.2018, n. 119 |
– |
| tax free shopping |
79 e 51 |
38-quater; 4-bis del d.l. 22.10.2016, n. 193 |
– |
| Repubblica di S. Marino |
80 |
12 del d.l. 30.4.2019, n. 34; d.m. 21.6.2021 |
– |
| commercio al minuto e attività assimilate |
81 |
22; 12-bis, commi 2 e 3, del d.l. 30.4.2019, n. 34 |
– |
| noleggio di autoveicoli |
85 |
23, c. 42, del d.l. 6.7.2011, n. 98 |
– |
| Corrispettivi |
| trasmissione telematica |
82 |
2 del d.lgs. 5.8.2015, n. 127; 3, comma 2, del d.lgs. 12.6.2025, n. 81 |
– |
| trasmissione con procedure di software |
83 |
24 del d.lgs. 8.1.2024, n. 1 |
– |
| certificazione |
84 |
12 della l. 30.12.1991, n. 413 |
– |
| Registrazione |
| delle fatture |
86 |
23 |
– |
| dei corrispettivi |
87 |
24 |
– |
| degli acquisti |
88 |
25 |
– |
| semplificazioni amministrative e contabili |
89 |
4 del d.lgs. 5.8.2015, n. 127 |
– |
| obbligo del registro delle fatture per pubbliche amministrazioni |
90 |
42 del d.l. 24.4.2014, n. 66 |
– |
| modalità, termini speciali e semplificazioni di adempimenti |
91 |
73 |
– |
| variazioni dell’imponibile o dell’imposta |
92 |
26 |
– |
| semplificazioni per contribuenti minori |
93 |
32 |
– |
| dispensa per operazioni esenti |
94 |
36-bis |
– |
| tenuta e conservazione dei registri dei documenti |
95 |
39 |
– |
| società e associazioni sportive dilettantistiche |
96 |
80, comma 37, della l. 27.12.2002, n. 289; 39, comma 13-sexies, del d.l. 30.9.2003, n. 269 |
– |
| enti non commerciali |
112 |
30-bis |
– |
| Fatturazione di operazioni intraunionali |
| emissione della fattura |
97 |
– |
46 |
| registrazione |
98 |
– |
47 |
| dichiarazione e versamento per enti non commerciali e per prodotti soggetti ad accisa |
100 |
– |
49 |
| obblighi connessi agli scambi intraunionali |
101 |
34 del d.l. 23.2.1995, n. 41 |
50 |
| registrazione delle operazioni |
98 |
– |
47 |
| liquidazioni periodiche e dichiarazione annuale |
99 |
– |
48, comma 2 |
| Prestatori di servizi di pagamento |
102, 103, 104, 105, 106 e 108 (art. 107 abrogato dall’art. 3 del d.lgs. 5.8.2026, n. 141) |
da 40-bis a 40-sexies; e 4 del d.lgs. 18.10.2023, n. 153 |
– |
| Regimi speciali |
| contabilità di cassa |
132 |
32-bis del d.l. 22.6.2012, n. 83 |
– |
| agricoltura: produttori agricoli |
133 |
34 |
– |
| agricoltura: acquisti e cessioni intraunionali |
134 |
– |
51 |
| agricoltura: attività connesse |
135 |
34-bis |
– |
| agricoltura: raccoglitori occasionali |
136 |
34-ter |
– |
| agricoltura: prodotti selvatici non legnosi |
137 |
1, comma 109, della l. 30.12.2004, n. 311 |
– |
| agricoltura: interventi di sostegno alla produzione |
138 |
7-ter, comma 1, del d.l. 29.12.1983, n. 746 |
– |
| particolari settori |
139 |
74; 3, comma 7, del d.l. 27.4.1990, n. 90 |
– |
| liquidazione giudiziale e liquidazione coatta amministrativa |
140 |
74-bis |
– |
| agenzie di viaggio e turismo |
141 |
74-ter |
– |
| attività spettacolistiche |
142 |
74-quater |
– |
| rivenditori di beni usati, oggetti d’arte, di antiquariato e da collezione |
143, 144, 145, 146, 147 |
36, 37, 38 e 40 del d.l. 23.2.1995, n. 41 |
– |
| esercenti agenzie di vendite all’asta |
148 |
40-bis del d.l. 23.2.1995, n. 41 |
– |
| one stop shop (OSS) e import one stop shop (IOSS) |
149 |
74-quinquies |
– |
| servizi resi da soggetti UE per vendite a distanza intraunionali di beni e cessioni di beni nel territorio dello stesso Stato membro facilitate da interfacce elettroniche |
150 |
74-sexies |
– |
| vendite a distanza di beni importati da territori terzi o paesi terzi |
151 |
74-sexies.1 |
– |
| soggetti identificati in altro Stato dell’Unione europea |
152 |
74-septies |
– |
| regime di franchigia transfrontaliero in altro Stato dell’Unione europea |
da 158 a 167 |
da 70-terdecies a 70-duovicies |
– |
| riscossione e ripartizione dell’IVA ex artt. 149, comma 10, 150 e 151 |
153 |
74-octies |
– |
| mezzi di trasporto nuovi |
154; 8 e 39 |
art. 1, comma 378, della l. 30.12.2004, n. 311 |
53, commi 1, 2, 3 e 4; 38, commi 3 e 4; 41, comma 2 |
| Regime nazionale di franchigia (c.d. “contribuenti in regime forfetario”) |
157 |
art. 1, commi da 54 a 89 della l. 23.12.2014, n. 190 |
– |
| Dichiarazioni |
| annuale IVA |
76 e 77 del d.lgs. 5.8.2026, n. 141 |
8 del d.p.r. 22.7.1998, n. 322 |
– |
| liquidazione periodica |
51 del d.lgs. 5.8.2026, n. 141 |
21-bis del d.l. 31.5.2010, n. 78 |
– |
| inizio, variazione e cessazione di attività |
68 |
35 |
– |
| eredi del contribuente |
69 |
35-bis |
– |
| identificazione IVA e variazione dati del soggetto non residente (modello ANR/3) |
70 |
35-ter |
– |
| esterometro (trasmissione dei dati relativi ad operazioni effettuate nei confronti di soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato) |
77 |
art. 1, comma 3-bis, del d.lgs. 5.8.2015, n. 127 |
– |
| modelli INTRASTAT |
101 |
d.m. 22.2.2010; determinazione direttoriale 3.2.2026 |
50, comma 6 |
| Accertamento |
da 151 a 178 e da 275 a 291 del d.lgs. 5.8.2026, n. 141 |
da 51 a 57; 7, 25, 30, 31, 32, 34 e 35 della l. 7.1.1929, n. 4 |
– |
| Autofattura |
| regola |
64 |
17; art. 1, commi da 57 a 63 della l. 30.12.2024, n. 207 |
– |
| operazioni fatte da non residenti: regola |
64 |
17 |
– |
| operazioni fatte da non residenti: operazioni fatte da soggetti stabiliti in altro Stato dell’Unione europea |
64 |
17 |
– |
| operazioni fatte dal rappresentante fiscale |
64 |
17 |
– |
| operazioni fatte dal soggetto estero identificato in Italia |
64, 70, 97 e 98 |
35-ter |
– |
| agricoltura: regola |
133, comma 5 |
34, comma 6 |
– |
| agricoltura: raccoglitori occasionali |
136 |
34-ter |
– |
| agricoltura: acquisti intracomunitari |
8, 98, comma 1 e 2; 100; 134 |
– |
38, 47, 49 e 51 |
| agricoltura: acquisto di prodotti selvatici non legnosi e piante officinali spontanee |
137 |
1, comma 109, della l. 30.12.2004, n. 311 |
– |
| Sanzioni |
| ritardati e omessi versamenti |
38 e 38-ter del d.lgs. 5.11.2024, n. 173; 6 del d.lgs. 24.3.2025, n. 33 |
13 del d.lgs. 18.12.1997, n. 471; 31, comma 1, del d.l. 31.5.2010, n. 78 |
– |
| amministrative |
da 30 a 37 del d.lgs. 5.11.2024, n. 173 |
da 5 a 12 del d.lgs. 18.12.1997, n. 471 |
– |
| penali |
da 73 a 99 del d.lgs. 5.11.2024, n. 173 |
d.lgs. 10.3.2000 n. 74 |
– |
